Z_REPORT
Краткое описание :
Учет сумм возврата НДФЛ с матвыгоды за 2021-2022 год в
6-НДФЛ за 2022 годОписание :
Что измененно :
Доходы в виде материальной выгоды, полученные в 2021 - 2023
гг., не облагаются НДФЛ (п. 90 ст. 217 НК РФ, введен законом от 26.03.2022 №
67-ФЗ). Возврат излишне удержанной суммы НДФЛ с дохода в виде материальной
выгоды за 2021 - 2022 гг. производится налоговым агентом (письмо ФНС России от
28.03.2022 № БС-4-11/3695@). Необходимо доработать формирование отчета 6-НДФЛ
за первый квартал 2022 года с учетом сумм возврата НДФЛ с материальной выгоды.
Как измененно :
Доработано формирование отчета 6-НДФЛ за первый квартал 2022
года с учетом сумм возврата НДФЛ с материальной выгоды. В строку 160 (сумма
удержанного НДФЛ с начала года) по ставке 35% включается удержанный в первом
квартале 2022 года НДФЛ (суммы возврата в эту строку не включаются). В строку
190 (сумма налога, возвращенная налоговым агентом) по ставке 35% включается
возвращенный в первом квартале 2022 года налоговым агентом НДФЛ. Например, в
первом квартале удержали НДФЛ с матвыгоды в сумме 500 руб., а вернули НДФЛ в
первом квартале – 1500 руб. (500 руб – возврат НДФЛ за первый квартал 2022
года, 1000 руб, - возврат НДФЛ за 2021 год в первом квартале 2022 года). В
Разделе 1 по ставке 35% заполнится сумма возврата НДФЛ – 1500 руб. В Разделе 2
отчета 6-НДФЛ по ставке 35% за первый квартал 2022 года: Строка 160 – 500 руб.
- удержанный НДФЛ в первом квартале. Строка 190 – 1500 руб. - возврат НДФЛ в
первом квартале 2022 года. Примечание. Сумма матвыгоды не включается в Раздел 2
(строка 110).