G_ZARPL
Краткое описание :
Прогрессивная шкала обложения ИПН (уточнение по доходам)Описание :
Расчет подоходного налогаЧто измененно :
согласно налогового кодекса РК ст. 319 п. 2. Не рассматриваются в качестве дохода физического лица:
Пп. 1) компенсационные выплаты работникам в случаях, когда их работа протекает в пути, имеет разъездной характер, связана со служебными поездками в пределах обслуживаемых участков, - за каждый день такой работы в размере 0,35-кратного месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату начисления таких выплат. В Галактике это 40 вид оплаты "За разъездной характер работы".
Пп. 8) расходы работодателя для обеспечения жизнедеятельности лиц, работающих вахтовым методом, в период нахождения на объекте производства с предоставлением условий для выполнения работ и междусменного отдыха:
по имущественному найму (аренде) жилища;
на питание в пределах суточных, установленных в подпункте 2) настоящего пункта.
с учетом внесённых изменений при исчислении ИПН с января 2019 года, эти виды не должны рассматриваться в качестве дохода.
Просим добавить настройку в классификатор видов оплат, для определения вида оплаты как дохода.
На одном филиале Казхрома имеется вид оплаты Мед услуги.
Согласно Налогового кодекса ст. 341 Корректировка дохода
"п. 1 Из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются следующие виды доходов (далее - корректировка дохода):
пп. 18) выплаты в пределах 8-кратного минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, по каждому виду выплат, произведенные налоговым агентом в течение календарного года:
для покрытия расходов физического лица на медицинские услуги (кроме косметологических) - при предоставлении физическим лицом документов, подтверждающих получение медицинских услуг (кроме косметологических) и фактические расходы на их оплату, или расходов работодателя на уплату в пользу работника страховых премий по договорам добровольного страхования на случай болезни - при наличии договора добровольного страхования на случай болезни и документа, подтверждающего уплату страховых премий по договору добровольного страхования на случай болезни;
Указанные доходы освобождаются от налогообложения на основании заявления о применении корректировки дохода и при наличии подтверждающих документов;"
На филиале к таким видам относятся 300 (мед услуги) и 303 (проверка на превышение суммы мед услуг 8 мзп за год. Если сумма 300 вида за год превысила 8 МЗП, то превышенная сумма 303 должна облагаться ИПН). Но при этом 303 вид не является доходом( то есть не должен учитываться как доход для определения превышения дохода над 25 МРП)
При установлении на 303 ВО настройки совокупного дохода "-", все равно учитывает в доход при определении превышения дохода над 25 МРП
303 ВО "Облагаемый доход по мед.услугам" предназначен для отслеживания превышения над 8 МЗП (для обложения подоходным налогом) суммы видов оплат 300,301,302,304 с начала года .
Например .
8 МЗП = 8*28284= 226272 тенге
Сумма с начала года ВО 300+301+302+304= 226272(8 МЗП)
В текущем периоде начисляют 301ВО =10 000 тенге
Так как сумма с начала года 300+301+302+304= 226272 и равна 8МЗП, автоматически формируется 303 ВО на 10 000 для обложения ИПН (ставка 10% или 1%)
(т.е. 303= с начала года:(300+301+302+304)<=8*МЗП, 303 вид-сумма к налогообложению).
ВО 303 не должен учитываться в доход при определении превышения дохода над 25 МРП, но сумма 303 ВО идет к налогообложению.
По данному примеру должно быть:
Доход для определения процентной ставки ИПН 46675,75-900(593 ВО) +10000(301 ВО)=55775,75<25МРП
Для расчета ИПН- (46675,75-900(593 ВО)+10000(303 ВО)-5577,58(ОПВ) -28284(налоговый вычет))*1%=219,14
Да, если для 301 и 303 видов установить "-" в поле "совокупного дохода" считается все верно.
Но,
301 вид - мед.услуги (доход), то есть учитывается для определения превышения дохода над 25 МРП (нужно чтобы в поле "совокупного дохода" было значение "+")
303 вид - предназначен для отслеживания суммы превышения над 8 МЗП 300,301,302,304 и сумма идет к налогообложению, но сумма по данному виду оплаты не является доходом.
И если в 301 ВО установить "+" в поле "совокупного дохода", но "-" в поле "совокупного дохода" для 303, то расчет ИПН не верный.
Возможно ли что система игнорирует значение поля "совокупного дохода" 303 вида, так как данный вид указан как Дополнительная доплата для 301 ВО?
303 ВО "Облагаемый доход по мед.услугам" предназначен для отслеживания суммы превышения над 8 МЗП (т.е. 303= с начала года:(300+301+302+304)<=8*МЗП, 303 вид-сумма к налогообложению).
Как объяснить системе что ВО 303 не должен учитываться в доход при определении превышения дохода над 25 МРП, но сумма 303 ВО идет к налогообложению?
При установлении на 303 ВО настройки совокупного дохода "-", все равно учитывает в доход при определении превышения дохода над 25 МРП. ("+" в поле "входит в основной налог")
Как измененно :
По настройке на страну Казахстан доработана функция расчёта НДФЛ в том случае, если год начисления больше или равен году из настройки
"Настройки Галактики \ Управление персоналом \ Расчеты с персоналом \ Налог на доходы \ Год изменения алгоритма расчета основного налога".
Теперь, если в КВО указан "+" в поле "входит в расчёт основного налога", то эта сумма входит в сумму дохода для превышения 25 МРП только в том случае, если для В.О. указан "+" в поле "входит в расчёт совокупного дохода".