2021-11-03 05:26:38

Краткое описание :

Учет дохода для целевого сбора

Что измененно :

Сотрудник с табельным номером 20103046. У сотрудника в
расчетном листке за май 2021 года были удержания (16 ВОСМС и 2 ДПВ) за апрель
2021 года, поскольку ему было начислено больничный за прошлый месяц. Расчет
добровольных пенсионных выносов за апрель 2021 года системой производилась
следующим образом: Процент удержания ДПВ - 1 % В 04/2021 было начислено 199
152,32 тг Со следующих видов оплат ДПВ не удерживается (нету входимиости
"Целевой сбор" во вкладе "Удержания"): 244 -Медицинские услуги (необл); 300 -
Налоги за ЛПП; 320 - Компенсация за ЛПП; 463 - Доплата ВОСМС. Поэтому
облагаемая сумма для расчета ДПВ будет: 199 152,32 - 41 488,00 - 1 522,18 - 5
796,00 - 1 561,00 = 148 785,14 тг ДПВ: 148 785,14 * 1% = 1487,85 тг (если
согласно договору ДПВ удерживается с 05/2021, тогда данная не должна была
удерживаться с сотрудника) В 05/2021 было начислено больничный прошлого периода
(за 04/2021): 114 Пособие по врем.нетруд.за прош.месяц - 43 755,00 118 Доплата
до 5 МРП по листкам нетрудоспособности - 14 585,00 43 755,00 + 14 585,00 = 58
340, 00 тг ДПВ: 58 340, 00 * 1% = 583,4 тг ИТОГО к удержанию за апрель было в
05/2021: 1487,85 + 583,4 = 2 071,25 тг Расчет индивидуального подоходного
налога (ИПН) за 05/2021 производилась следующим образом: В 05/2021 было
начислено 337 694,63 тг 244 -Медицинские услуги (необл) вида оплаты ИПН не
удерживается Поэтому облагаемая сумма: 291 139,63 тг. ИПН за 05/2021: (291
139,63 - 29 113,96 (ОПВ) - 4 656,00 (ВОСМС за 05/2021) - 1 167,00 (ВОСМС за
04/2021) – 42500 (1МЗП) - 2 225,98 (ДПВ за 05/2021) - 583,4 тг (ДПВ за 04/2021
за счет больничного)) * 10% = 21 089,33. Исходя из этого расчет ИПН является
верным. Из выше указанных расчетов можно увидеть, что ДВП (целевой сбор)
удерживается на основе учета облагаемой базы по месяцу «за который» был
начислен, а при расчете ИПН используется настройка исчисления «в котором»,
соответственно сумма ДПВ который был удержан за счет сумм 04/2021 (1487,85 тг)
в расчете ИПН за 05/2021 не участвует как налоговый вычет, только берется часть
ДПВ (583,4 тг), который был начислен за счет больничного который был выплачен в
05/2021.

Как измененно :

Республика Казахстан. При расчете добровольного пенсионного
взноса (определяется по входимости в "целевого сбора") суммы собираются по
признаку месяца "в котором".