2021-03-31 21:45:59

Краткое описание :

Отражение дивидендов в форме 6-НДФЛ в 2021 году

Описание :

ЗП - Отчеты - Утвержденная отчетность - 6-НДФЛ

Что измененно :

Отражение дивидендов в новой форме 6-НДФЛ с 2021 года.
Налоговую базу по дивидендам нужно считать обособленно от остальных доходов,
например, оплаты труда (если сотрудник является и акционером и сотрудником
одновременно). Также отдельно рассчитываются по дивидендам размер выплат по
основной ставке 13% и по прогрессивной ставке 15% свыше 5 млн. руб. В новой
форме 6-НДФЛ налог отражается с указанием КБК, а доход - с налоговой ставкой:
Доходы до 5 млн. руб. облагаются ставкой 13%, а налог перечисляется на один
КБК, Сумма превышения над 5 млн.руб. облагается ставкой 15%, а налог уходит на
другой КБК. Необходимо при заполнении новой формы 6-НДФЛ с 2021 года учесть
особенности расчета дивидендов по прогрессивной шкале.

Как измененно :

ПРИМЕР (из статьи в журнале Зарплата (см. Отражаем дивиденды в
6-НДФЛ 2021 года: пример заполнения (zarplata-online.ru)) В организации два
работника получают зарплату по 3 млн. руб. в месяц. Компания выплатила
зарплату: 3 февраля 2021 года - за январь, 3 марта 2021 года - за февраль, 3
апреля 2021 года - за март. Помимо зарплаты 3 марта выплачены дивиденды по 7
млн. руб. каждому работнику. В 6-НДФЛ за первый квартал заполнится РАЗДЕЛ 1 по
КБК 18210102010011000110: По строке 20: 2 600 000 Строка 21 04/02/2021 Строка
22 780 000 Строка 21 04/03/2021 Строка 22 1 820 000 по КБК
18210102080011000110: По строке 20: 900 000 Строка 21 04/03/2021 Строка 22 900
000 РАЗДЕЛ 2 По ставке 13%: Строка 110 – 20 000 000 - общая сумма дохода Строка
111 – 10 000 000 – из них дивидендов Строка 140 – 2 600 000 – сумма налога
исчисленная Строка 141 – 1 300 000 – из них в виде дивидендов Строка 160 – 2
600 000 – сумма удержанного НДФЛ По ставке 15% (прогрессивной шкале): Строка
110 – 12 000 000 - общая сумма дохода Строка 111 – 4 000 000 – из них
дивидендов Строка 140 – 1 800 000 – сумма налога исчисленная Строка 141 – 600
000 – из них в виде дивидендов Строка 160 – 900 000 – сумма удержанного НДФЛ