Краткое описание :

6-НДФЛ. Отражение матвыгоды в отчете с 2024 года

Что измененно :

Начиная с 01.01.2024 налоговые агенты снова будут исчислять и
удерживать налог с материальной выгоды. Физлицо может получить доход в виде
материальной выгоды (например, физлицу предоставлен беспроцентный заем).
Материальная выгода облагается НДФЛ. Понятно, что удержать налог из таких
доходов невозможно, он удерживается из денежных сумм, выплаченных физлицу
позже. В связи с этим возникает разрыв между датой, когда доход получен, и
датой, когда налог с него удержан. Поэтому на практике при отражении в расчете
6-НДФЛ доходов в неденежной форме возникает много вопросов, например, в каком
отчетном периоде нужно отразить доход, а также суммы удержанного и
неудержанного НДФЛ. Необходимо доработать формирование отчета 6-НДФЛ в
соответствии с требованиями законодательства: ? матвыгоду, полученную в 2024
году и позднее, необходимо показать в 6-НДФЛ за каждый месяц пользования
займом. Дата получения дохода – последний день каждого месяца (подп. 7 п.1 ст.
223 НЛ). Удержать НДФЛ с матвыгоды нужно при выплате любых денежных доходов.
Удержанный НДФЛ отражается в строках 020–026 и 160–166 в зависимости от срока
перечисления в бюджет. В строке 120 раздела 2 указываем сумму матвыгоды за
месяцы отчетного периода, в которых сотрудник пользовался займом. В строке 140
– исчисленный НДФЛ.

Как измененно :

Доработано формирование отчетов 2- и 6-НДФЛ (начиная с 2024
года) по отражению сумм матвыгоды и НДФЛ с нее. Сумма дохода попадает в отчет
по месяцу согласно настройке ВО для матвыгоды - "Учет дохода в налоговой
отчетности" (вкладка "Удержания" в классификаторе видов оплаты). Коды доходов
для матвыгоды - '2610' ,'2630' , '2640', '2641'. Суммы дохода по матвыгоде
собираются по записям в неначисляемых суммах сотрудника (анализируются коды
доходов с матвыгоды). Удержания НДФЛ с матвыгоды отражаются как и суммы НДФЛ с
других видов дохода (период, в который попадет сумма НДФЛ, определяется по дате
перечисления (выплаты) дохода). Например, НДФЛ с матвыгоды удержан 05.04.2024 -
НДФЛ в отчете 6-НДФЛ отразится во втором полугодии. Удержанный НДФЛ отражается
в строках 020–026 и 160–166 в зависимости от срока перечисления в бюджет. В
строке 120 раздела 2 указывается сумма матвыгоды за месяцы отчетного периода, в
которых сотрудник пользовался займом. В строке 140 – исчисленный НДФЛ.