2016-11-23 15:45:50
Краткое описание :
Дата определения входимости в раздел 2 6-НДФЛОписание :
6-НДФЛ (развитие)Что измененно :
Дата определения входимости в раздел 2 6-НДФЛ
Вышло очередное Письмо ФНС от 24.10.2016 № БС-4-11/20126@:
Если сентябрьская зарплата выдана работникам 30.09.2016, то в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев эту операцию нужно будет отразить только в разделе 1. В раздел 2 заплата за сентябрь и соответствующая сумма НДФЛ попадет только при сдаче годового расчета.
Дело в том, что налоговые агенты обязаны перечислить удержанную из зарплатного дохода сумму НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. Т.е. в случае выплаты зарплаты 30.09.2016 года, установленный законодательством крайний срок перечисления НДФЛ - 3 октября (ведь 1 и 2 октября - выходные дни).
Следовательно, даже если фактически налог был уплачен в бюджет в тот же день, что и удержан (30 сентября), операция все равно будет считаться завершенной 3 октября, т.е. уже в следующем отчетном периоде.
Поэтому при заполнении 6-НДФЛ за 9 месяцев сумма начисленной за сентябрь зарплаты и соответствующие суммы исчисленного и удержанного НДФЛ указываются только в разделе 1 в строках 020, 040 и 070.
А в разделе 2, при сдаче отчетности за 2016 год, эта операция должна быть отражена следующим образом:
- по строкам 100 "Дата фактического получения дохода" и 110 "Дата удержания налога" указывается 30.09.2016;
- по строке 120 "Срок перечисления налога" - 03.10.2016;
- по строкам 130 "Сумма фактически полученного дохода" и 140 "Сумма удержанного налога" - соответствующие суммовые показатели.
Как измененно :
Зарплата - Отчеты - Утвержденная отчетность - 6-НДФЛ
Доработано формирование отчета 6-НДФЛ.
В параметры формирования 6-НДФЛ (вкладка "Дополнительные" - блок "Удержанный налог") добавлен параметр "в Разделе 2 учитывать", который может принимать значения:
- по дате выплаты дохода
- по сроку перечисления налога
В зависимости от значения этого параметра попадание сумм в Раздел 2 отчета 6-НДФЛ регулируется либо датой выплаты дохода/удержания налога (с.110), либо сроком перечисления налога (с.120).