2016-08-12 15:48:23

Краткое описание :

Заполнение стр.210 для "Расчет по авансовому платежу по налогу на имущ. организаций"

Описание :

Расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций

Что измененно :

Проблема касается "Раздела 2" поля "Остаточная стоимость основных средств по состоянию на..." для обоих отчетов по имуществу:
1. Расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций (стр. 210)
2. Декларация по налогу на имущество организаций (стр. 270)

На примере "Расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций", в порядке заполнения "Раздела 2" сказано:
К+: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=156199
...
12) по строке с кодом 210 отражается остаточная стоимость всех основных средств по состоянию на 01.04 (в случае заполнения Расчета за первый квартал), 01.07 (в случае заполнения Расчета за полугодие) или на 01.10 (в случае заполнения Расчета за 9 месяцев) налогового периода, за исключением остаточной стоимости имущества на соответствующие даты, не подлежащего налогообложению по подпунктам 1 - 7 пункта 4 статьи 374 Налогового кодекса Российской Федерации.
...
Т.о. поле "Остаточная стоимость основных средств по состоянию на...":
1. Должно быть одинаковым на всех страницах "Раздела 2"
2. Должно содержать стоимости ОС:
2.1. рассчитываемых по среднегодовой стоимости
2.2. рассчитываемых по кадастровой стоимости
3. Должно содержать стоимости ОС:
3.1. являющимися объектами учета для "налога на имущество" (ОУ)
3.2. не являющимися ОУ, но принадлежащим первой или второй амортизационной группе (на основании пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ).

Как измененно :

Решение касается "Раздела 2" поля "Остаточная стоимость основных средств по состоянию на..." для обоих отчетов по имуществу:
1. Расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций (стр. 210)
2. Декларация по налогу на имущество организаций (стр. 270)

Теперь поле "Остаточная стоимость основных средств по состоянию на...":
1. Имеет одинаковое значения на всех страницах "Раздела 2"
2. Содержит остаточные стоимости ОС, налоговая база которых:
2.1. рассчитывается по среднегодовой стоимости
2.2. рассчитывается по кадастровой стоимости (берется не "кадастровая стоимость", а "остаточная стоимость")
3. Содержит остаточные стоимости ОС:
3.1. являющимися объектами учета для "налога на имущество" (ОУ)
3.2. не являющимися ОУ, но принадлежащим первой или второй амортизационной группе (на основании пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ).
3.3. если вы отчитываетесь и по месту нахождения организации, и по месту нахождения недвижимости, то в обоих расчетах показатель "Остаточная стоимость основных средств по состоянию на..." будет одним и тем же (Письмо ФНС от 08.05.2014 N БС-4-11/8871)
4. При расчете стоимости каждого конкретного ОС, НЕ используется значение поля "Доля балансовой стоимости объекта недвижимого имущества"