2016-04-01 12:50:20

Краткое описание :

Имущество из ОС

Описание :

Декларация по налогу на имущество организаций

Что измененно :

Требуется разработать функционал автоматической генерации данных отчетов "Декларация по налогу на имущество организаций" и "Расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций" из данных "Картотеки основных средств". В итоге система должна позволять:
1. Формировать разные отчеты в разные ФНС
2. Для каждого отчета автоматически генерировать данные, с учетом льгот:
2.1. Раздел 2 (по среднегодовой стоимости)
2.2. Раздел 3 (по кадастровой стоимости)

Как измененно :

ОПИСАНИЕ РЕШЕНИЯ
В "Электронную отчетность", добавлены новые версии отчетов:
- Декларация по налогу на имущество организаций
- Расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций
Приказ ФНС РФ от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895 (ред. от 05.11.2013)
К+: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=156199

Разработанные версии будут актуальны для отчетного периода, начиная с 2016 г.
Разработан функционал автоматической генерации данных отчетов из данных "Картотеки основных средств". Данный функционал, подключен только к новым версиям отчетов.

1.1 ФУНКЦИОНАЛЬНОЕ РЕШЕНИЕ

1.1.1 НАСТРОЙКА ФУНКЦИОНАЛА
Добавлены функции главного меню "Бухгалтерская отчетность | Отчеты | Настройка электронной отчетности":
- Настройка налога на имущество
- Ставки и льготы по налогу на имущество
Добавлены новые виды документов для ведения по инвентарной карточке ОС:
- Учет в налоговом органе
- Налог на имущество

1.1.2 ВЫЗОВ ФУНКЦИОНАЛА
Для вызова функционала формирования данных по ОС, в отчетах добавлена функция локального меню "Импортировать данные из каталога ОС"

1.2 АЛГОРИТМЫ РАБОТЫ
Все данные, необходимые для "Налога на недвижимость", задаются явно в соответствующих атрибутах. Общая настройка хранит значения атрибутов по умолчанию для всех ОС (Бухгалтерская отчетность | Отчеты | Настройка электронной отчетности | Настройка налога на имущество). Дополнительно, для каждого ОС в отдельности можно задать собственные значения атрибутов. Для хранения атрибутов ОС, используются документы следующих видов:
- "Кадастровая информация" (ранее существовавший вид документа)
- "Учет в налоговом органе" (новый вид документа)
- "Налог на имущество" новый (новый вид документа)

Объекты налогообложения (ОН) которые фактически не являются ОС можно:
- либо ввести в Декларацию вручную, т.к. они "недвижимость" и скорее всего считаются по "кадастровой стоимости", т.е. попадают в "Раздел 3"
- либо ввести в "Каталог ОС", но не использовать их в бухучете как ОС (не проводить их амортизацию, и не применять операции, и т.п.). В дальнейшем будем рассматривать именно этот вариант.

1.3 ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ОТЧЕТОВ В РАЗНЫЕ ФНС
По умолчанию, ФНС берется из настроек собственной организации. В документе ОС "Учет в налоговом органе" есть атрибут, чтобы это переопределить.

1.4 ОПРЕДЕЛЕНИЕ ОБЪЕКТОВ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
При запросе данных ОС на указанную дату, будут обрабатываются ОС, которые удовлетворяют следующим условиям:
- "Дата поступления" <= указанной даты (принятое на учет)
- "Дата выбытия" >= указанной даты, или "Дата выбытия" = 0 (не выбывшее имущество)
По умолчанию ОС считается ОН, кроме ОС из 1-2 амортизационной группы. В документе ОС "Налог на имущество" есть атрибут, чтобы это переопределить.

1.5 ОПРЕДЕЛЕНИЕ ДВИЖИМОЕ ИЛИ НЕДВИЖИМОЕ ИМУЩЕСТВО
По умолчанию, если в ОС есть активный на указанную дату документ "Кадастровая информация", то это недвижимое имущество. В документе ОС "Налог на имущество" есть атрибут, чтобы это переопределить.

1.6 ОПРЕДЕЛЕНИЕ СПОСОБА РАСЧЕТА НАЛОГОВОЙ БАЗЫ
Движимое имущество всегда рассчитывается по среднегодовой стоимости, а недвижимое имущество по умолчанию по кадастровой стоимости. В документе ОС "Налог на имущество" есть атрибут, чтобы это переопределить.

1.7 ОПРЕДЕЛЕНИЕ ЛЬГОТЫ
По умолчанию льгота ОС берется из общих настроек. В документе ОС "Налог на имущество" есть атрибут, чтобы это переопределить. Если льгота не задана, то под льготу будет попадать движимое имущества 3-10 амортизационной группы, принятое на учет после 1 января 2013 года (см. письмо ФНС России от 20.01.15 № БС-4-11/503, код льготы 2010257).

1.8 ОПРЕДЕЛЕНИЕ НАЛОГОВЫХ СТАВОК
По умолчанию налоговая ставка ОС берется из общих настроек. В документе ОС "Налог на имущество" есть атрибут, чтобы это переопределить.

1.9 ГРУППИРОВКА ДАННЫХ РАЗДЕЛОВ

1.9.1 РАЗДЕЛ 1
1. ОКТМО
2. КБК

1.9.2 РАЗДЕЛ 2
1. Код вида имущества
2. Налоговая ставка
3. Коды налоговых льгот и их ставки
4. Доля балансовой стоимости

1.9.3 РАЗДЕЛ 3
Группировки ОН нет, одна страница на один ОН

ОСОБЕННОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ
Для работы с новой версией отчета, следует внести ее в список используемых "Электронных отчетов". Для этого надо добавить е в интерфейсе "Бухгалтерская отчетность | Отчеты | Настройка электронной отчетности | Настройка отчетов" (F7 - добавить).
ВНИМАНИЕ! ДЛЯ КОРРЕКТНОЙ РАБОТЫ ФУНКЦИОНАЛА ФОРМИРОВАНИЯ ДАННЫХ ИЗ ОС, ДОЛЖЕН БЫТЬ ПРОВЕДЕН РАСЧЕТ АМОРТИЗАЦИИ ЗА ВСЕ МЕСЯЦЫ ОТЧЕТНОГО ПЕРИОДА (Т.Е. ПЕРИОДА ЗА КОТОРЫЙ ПРЕДОСТАВЛЯЕТСЯ ОТЧЕТ).