Краткое описание :

Регистрация в книге продаж восстановленной суммы НДС

Описание :

Книга продаж

Что измененно :

Регистрация в книге продаж восстановленной суммы НДС
Необходимо определить технику отражения в Книге продаж АСУ Галактика записей по восстановлению суммы НДС, ранее зачтенной за оказанные услуги. При этом данная запись Книги продаж не должна отражаться в Журнале полученных и выставленных счфк.

Требования законодательства (Постановление Правительства РФ № 1137 от 26.12.2011г. ниже:
?II. Правила ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость
14. В целях восстановления сумм налога в порядке, установленном пунктом 6 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации, в книге продаж в последнем месяце календарного года указывается сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая восстановлению и уплате в федеральный бюджет за текущий календарный год. В этих целях в книге продаж регистрируется бухгалтерская справка-расчет суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей восстановлению и уплате в федеральный бюджет за текущий
календарный год.?
?II. Правила ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость
15. Хранению в течение срока, предусмотренного пунктом 13 настоящего документа, подлежат следующие документы, не регистрируемые в журнале учета:
в) иные документы, подлежащие регистрации в книге продаж, в том числе составленные налогоплательщиком, - бухгалтерская справка-расчет для восстановления суммы налога в соответствии с пунктом 6 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации и платежно-расчетный документ, свидетельствующий о перечислении суммы налога в бюджет, подлежащий регистрации налоговым агентом, указанным в пункте 4.1 статьи 161 Налогового кодекса Российской Федерации, в книге продаж, дополнительном листе книги продаж и в случаях, установленных статьей 171 Налогового кодекса Российской Федерации, - в книге покупок.?

Из Консультанта:

При восстановлении НДС по п. 6 ст. 171 НК РФ в книге продаж в последнем месяце календарного года указывается сумма НДС, подлежащая восстановлению и уплате в федеральный бюджет за текущий календарный год. При этом здесь регистрируется не счет-фактура, на основании которого НДС ранее был заявлен к вычету, а бухгалтерская справка-расчет (абз. 2 п. 14 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость). В журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур такая справка не регистрируется, однако, как и журнал учета, она должна храниться не менее 4 лет (п. 15 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ N 1137)

Пример: был выставлен счета за оказание рекламных услуг в течение года.
Сформированы СФ с записями в книге покупок соответственно.
В конце года выяснилось, что нельзя зачесть весь НДС, т.к. превысили норматив на рекламные расходы.
Сверх норматива должны учитывать за счет собственной прибыли.
А НДС отразить записью в книге продаж (сторнировать в книге покупок не разрешается).

Как измененно :

Разработан новый алгоритм для восстановления НДС в книге продаж.
Пользователь создает бухсправку по продажам, формирует СФ, изменяет тип на новый, "Счет-фактура, восстановление НДС" и регистрирует. Автоматически создается запись с новым типом "Восстановление НДС по платежу".
СФ нового типа не отображаются в журнале полученных/выставленных СФ. Для него по умолчанию не задается код и пользователю не разрешается установить его в настройках журнала.