2018-03-22 17:49:19

Краткое описание :

Изменения в форму 6-НДФЛ с 2018 года

Описание :

6-НДФЛ (общие вопросы)

Что измененно :

Приказом от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18 ФНС РФ утвердила изменения в форму 6-НДФЛ.

ФНС обновила форму 6-НДФЛ, порядок ее заполнения и подачи, а также электронный формат.
Изменения вступают в силу 26 марта.
Основные новшества связаны с тем, что с 2018 года введено правило: если до окончания реорганизации юрлицо не сдало 6-НДФЛ, сделать это должен правопреемник. Заполняя расчет, ему важно учесть следующие нюансы:
- в верхней части титульного листа нужно привести свои ИНН и КПП;
- в реквизите "по месту нахождения (учета) (код)" следует указать "215", крупнейшим налогоплательщикам - "216";
- в реквизите "налоговый агент" надо привести название реорганизованного лица или его обособленного подразделения;
- в новом реквизите "Форма реорганизации (ликвидация) (код)" необходимо указать одно из значений: 1 - преобразование, 2 - слияние, 3 - разделение, 5 - присоединение, 6 - разделение с одновременным присоединением, 0 - ликвидация;
- добавлен реквизит "ИНН/КПП реорганизованной организации";
- подтвердить достоверность и полноту сведений в расчете можно самому.
Есть изменения, не связанные с реорганизацией:
- крупнейшим налогоплательщикам нужно приводить КПП по свидетельству о постановке на учет в налоговой по месту нахождения юрлица, а не по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика. То есть, в 5-м и 6-м разрядах КПП не может быть "50";
- юрлица, не являющиеся крупнейшими налогоплательщиками, в реквизите "по месту нахождения (учета) (код)" вместо "212" должны указать "214";
- на титульном листе кроме названия нужно сообщать и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя.
Все эти поправки должны быть учтены в формате подачи электронного расчета.

Как измененно :

Зарплата - Отчеты - Утвержденная отчетность - 6-НДФЛ

Доработана отчетная форма 6-НДФЛ в соответствии с изменениями, утвержденными в Приказе 17.01.2018 № ММВ-7-11/18 ФНС РФ.

Основные изменения в новой форме:
- на титульном листе появилось две новые графы:
= форма реорганизации (ликвидации) код.
= ИНН / КПП реорганизованной организации (обособленного подразделения).
Заполнять новые строки будет организация-правопреемник за реорганизованную компанию.
Коды реорганизации (ликвидации):
1 - преобразование
2 - слияние
3 - разделение'
5 - присоединение'
6 - разделение с одновр. присоединением
0 - ликвидация

Для отражения сведений о реорганизации в параметры формирования добавлена вкладка "Сведения о реорганизации".
Эти сведения выводятся на титульный лист в интерфейсе отчета 6-НДФЛ (с возможностью корректировки), в FR-отчет и выгружаются в XML-файл.

- увеличилось количество кодов мест представления расчета 6-НДФЛ с 8 до 11. Введены новые коды 124, 214, 215 и 216:
= 124 По месту жительства члена (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства
= 214 По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком
= 215 По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком
= 216 По месту учета правопреемника, являющимся крупнейшим налогоплательщиком

Новые коды отображаются в отчетах начиная с годовой отчетности 2017 года.

- на второй странице расчета вместо штрихкода 15201027 отражается штрихкод 15202024.

Изменена версия формата в XML-файле, вместо 5.01 используется 5.02.

Новая форма 6-НДФЛ в FR-формате выгружается по новой и старой форме выгружается в зависимости от периода, за который сформирован отчет.
Для отчетов, начиная с отчетов 2018 года, выгружается новая форма.

Годовой отчет 2017 года можно выгрузить в XML как в новом формате, так и в старом.
С этой целью в окно настройки выгрузки в XML добавлен параметр "Версия формата", принимающий значения:
- 5.02 (новая версия формата)
- 5.01 (старая версия формата)
Предварительно нужно проверить коды мест представления расчета. Их можно изменить на титульном листе в зависимости от версии формата.
Например, код 212 - это код для версии 5.01, ему в новой версии соответствует код - 214.