Краткое описание :

возврат налоговым агентом излишне уплаченного НДФЛ при смене статуса нерезидента

Описание :

Справки в налоговую инспекцию (1,2-НДФЛ)

Что измененно :

Возврат налоговым агентом излишне уплаченного НДФЛ при смене статуса нерезидента:
В связи с письмом ФНС России от 09.06.2011 N ЕД-4-3/9150 Клиент решил сам вернуть
работнику, ставшему резидентом, переплаченный подоходный налог. Пересчет налога
с 30% на 13% проводится верно, в ЛС тоже отражается правильно, а 2НДФЛ и налоговая
карточка по-прежнему отражают налог по ставке 30% и долг по удержанию налога.
Во вложении - комментарии письма ФНС России от 09.06.2011 N ЕД-4-3/9150 и скриншоты.
Комментарии этого письма в различных источниках достаточно противоречивые и неполные.
Нужна консультация АЦ : каким образом средствами Галактики "Налог можно вернуть как
за счет сумм НДФЛ, подлежащих перечислению в бюджет по этому работнику, так и за
счет НДФЛ по другим работникам".
Как должны в таком случае выглядеть 2НДФЛ и налоговая карточка после пересчета НДФЛ с 30% на 13%?

Как измененно :

При формировании справок 2-НДФЛ для работников, изменивших статус с нерезидента на резидента проверяется настройка "Возвращать налог при изменении статуса "н е р е з и д е н т".

Если значение настройки = "в месяце подачи заявления о пересчете", проверяем заполнение даты подачи заявления о пересчете и анализируем дату изменения статуса. Если разность между годом, в котором произошло изменение статуса, и отчетным годом не превосходит двух лет, считаем, что был пересчет и возвращался налог н е р е з и д е н т а.
По такому сотруднику формируем одну справку на резидента.

Если значение настройки = "в месяце изменения статуса", проверяем только дату изменения статуса. Если разность между годом, в котором произошло изменение статуса, и отчетным годом не превосходит двух лет, также считаем, что был пересчет и возвращался налог н е р е з и д е н т а.
По такому сотруднику формируем одну справку на резидента.

Иначе формируем 2 справки: на резидента и н е р е з и д е н т а.





и дата пересчета налога при смене статуса. В случае пересчета налога для такого работника формируется справка 2-НДФЛ как на резидента.
В случае, если сумма удержанного налога больше суммы исчисленного налога, в строке 5.6 отражается сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом.