2018-04-26 12:43:34

Краткое описание :

Актуализировать формирование информации по ранее льготируемому движимому имуществу

Описание :

Декларация по налогу на имущество организаций

Что измененно :

Актуализировать формирование информации по ранее льготируемому движимому имуществу

Рассылка К+: http://www.consultant.ru/cabinet/archive/db/2018-03-21/
Обзор К+: Отмена федеральной льготы по движимому имуществу: кто и по каким ставкам должен платить налог в 2018 году ( http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=285061&dst=1000000001 )

Необходимо добавить актуализировать способы формирования информации по имуществу, к которому ранее применялась федеральная налоговая льгота. Необходимо провести анализ изменений в законодательстве и применяемую практику регионов РФ, сформулировать задание на разработку и реализовать доработку

Как измененно :

1. ИЗМЕНЕНИЯ В НАСТРОЙКЕ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО
В окно настройки налога на имущество добавлены новые поля:
- Параметр "Применяется налоговая льгота по движимому имуществу";
- Параметр "Для ДИ 3-10 амортизационной группы"
- Налоговая ставка
- Параметр "Для ДИ, с даты выпуска которых прошло не более Х лет"
- Количество лет
- Налоговая ставка
- Параметр "Для ДИ, которое принято на учет не ранее Х года"
- Год
- Налоговая ставка
- Параметр "Для ДИ, которое не подпадает под другие параметры (всё ДИ)"
- Налоговая ставка
Если параметр "Применяется налоговая льгота по движимому имуществу" не отмечен, то движимое имущество будет облагаться налогам, как и любое другое имущество.

2. КАК ЭТО РАБОТАЕТ
Обязательно должен быть выбран параметр "Применяется налоговая льгота по движимому имуществу" в действующей настройке по налогу на имущество. Если данный параметр не выбран, то льгота для ДИ не применяется.

2.1. ОБЩИЕ УСЛОВИЯ ЛЬГОТИРОВАНИЯ
Под льготу могут подпадать только ОС, которые выполняют следующие условия:
1. ОС является движимым имуществом;
2. Дата поступления ОС после 1 января 2013;
3. Если у ОС есть документ "Налог на имущество":
a. У параметра "Особенности налогообложения" не должен быть выбран пункт "нет льготы ДИ";
b. Значение поля "Налоговая ставка и льгота" должно иметь значение "...по умолчанию".
Если хотя бы одно из условий не выполнено, то данный ОС не будет считаться льготируемым.

2.2. ПРИМЕНЕНИЕ ЛЬГОТЫ
Если ОС соответствует общим условиям льготирования, то далее данное ОС, в соответствии с выбранными параметрами льготирования, проверяется на соответствие более точным условиям.

1. Выбран параметр "Для ДИ 3-10 амортизационной группы".
Данный вариант льготы соответствует условиям ранее применяемой федеральной льготы. Если амортизационная группа ОС больше либо равна 3 и меньше, либо равна 10, то данное ОС облагается по налоговой ставке и с налоговым кодом (если он указан), которые указаны в соответствующем поле "Налоговая ставка". Если условие не выполнено, то ОС переходит к следующему выбранному параметру льготирования;

2. Выбран параметр "Для ДИ, с даты выпуска которых прошло не более Х лет".
Данный параметр, например, будет актуален для Ленинградской обрасти, где льгота сохранена для имущества, с даты выпуска которого прошло не боле 3х лет, а также других областей и регионов, где пошли таким же путем. Для задания количества лет необходимо заполнить поле "Количество лет".
Отбор для данной льготы осуществляется по следующим условиям:
- У ОС заполнено поле "Дата выпуска";
- Количество месяцев между "Дата выпуска ОС" и месяцем льготирования (на 01.01, на 01.02,..) меньше либо равно значению поля "Количество лет"?12.
Если оба условия выполняются, то данное ОС облагается по налоговой ставке и с налоговым кодом (если он указан), которые указаны в соответствующем поле "Налоговая ставка". Если условия не выполнены, то ОС переходит к следующему выбранному параметру льготирования;

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ
В случае со строкой "на 31.12" проверяться на соответствие условию будет количество месяцев между "Датой выпуска ОС" и 1 января следующего за налоговым периодом года.

3. Выбран параметр "Для ДИ, которое принято на учет не ранее Х года".
Данный параметр будет актуален для Нижегородской области, где льгота сохранена для имущества, принятого на учет не раньше 2016 года, а также других областей и регионов, где пошли таким же путем. Для задания года необходимо заполнить поле "Год".
Отбор для данной льготы осуществляется по следующему условию: "Год принятия на учет ОС" больше либо равен значению поля "Год". Год принятия на учет соответствует или дате поступления ОС, или дате, ввода в эксплуатацию - в зависимости от значения настройки ":\Электронная отчетность\В качестве даты принятия ОС на учет использовать поле"). Если условие выполняется, то данное ОС облагается по налоговой ставке и с налоговым кодом (если он указан), которые указаны в соответствующем поле "Налоговая ставка". Если условия не выполнены, то ОС переходит к следующему выбранному параметру льготирования;

4. Выбран параметр "Для ДИ, которое не подпадает под другие параметры (всё ДИ)".
Данный параметр не использует дополнительных условий. Под него будут подпадать все ДИ соответствующее общим условиям льготирования. Например, данный параметр можно использовать для задания стандартной ставки 1,1% или указать данную ставку в дополнение к другим параметрам льготирования.

3. ПРИМЕРЫ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ
3.1. ПРИМЕР 1
Допустим в регионе не приняты какие-либо законодательные акты по ранее льготируемому ДИ. В таком случае данное имущество облагается по налоговой ставке 1,1%. Для этого:
1. В настройке по налогу на имущество выберем параметр "Применяется налоговая льгота по движимому имуществу";
2. Выберем параметр "Для ДИ, которое не подпадает под другие параметры (всё ДИ)";
3. Зададим значение для открывшегося поля "Налоговая ставка":
a. По F3 перейдем в окно выбора ставок и льгот по налогу на имущество;
b. В окне, по клавише F7 создадим новую запись;
c. Зададим новый код и описание льготы, которые будут отображаться в окне выбора;
d. Укажем в поле "Налоговая ставка" значение 1,1%;
e. В поле "Налоговые льготы" укажем что нет особых льгот;
f. Закроем окно редактирования и выберем созданную запись.
РЕЗУЛЬТАТ: Все имущество, соответствующее общим условиям льготирования, будет учитываться по налоговой ставке 1,1%.

3.2. ПРИМЕР 2
Допустим в регионе принят законодательный акт, в соответствии с которым ДИ которое принято на учет не ранее 2017 года облагается по налоговой ставке 0,4%. Ставка для остального имущества не утверждена. Для этого:
1. В настройке по налогу на имущество выберем параметр "Применяется налоговая льгота по движимому имуществу";
2. Выберем параметр "Для ДИ, которое принято на учет не ранее Х года";
3. В поле "Год" укажем 2017 год;
4. Зададим значение для открывшегося поля "Налоговая ставка":
a. По F3 перейдем в окно выбора ставок и льгот по налогу на имущество;
b. В окне, по клавише F7 создадим новую запись;
c. Зададим новый код и описание льготы, которые будут отображаться в окне выбора;
d. Укажем в поле "Налоговая ставка" значение 0,4%;
e. В поле "Налоговые льготы" укажем что нет особых льгот;
f. Закроем окно редактирования и выберем созданную запись.
5. Выберем параметр "Для ДИ, которое не подпадает под другие параметры (всё ДИ)";
6. Зададим значение для открывшегося поля "Налоговая ставка":
a. По F3 перейдем в окно выбора ставок и льгот по налогу на имущество;
b. В окне, по клавише F7 создадим новую запись;
c. Зададим новый код и описание льготы, которые будут отображаться в окне выбора;
d. Укажем в поле "Налоговая ставка" значение 1,1%;
e. В поле "Налоговые льготы" укажем что нет особых льгот;
f. Закроем окно редактирования и выберем созданную запись.
РЕЗУЛЬТАТ: ДИ, соответствующее общим условиям льготирования, принятое на учет в 2017 году или позже будет учитываться по налоговой ставке 0,4%. ДИ, соответствующее общим условиям льготирования, но принятое на учет ранее 2017 года будет учитываться по налоговой ставке 1,1%.

3.3. ПРИМЕР 3
Допустим в 2018 году необходимо сдать уточненную декларацию за 2017 год, когда действовала федеральная налоговая льгота. Для этого:
1. Откроем нас по налогу на имущество, которая действовала на момент создания декларации, для которой создается уточняющая;
2. Выберем параметр "Применяется налоговая льгота по движимому имуществу";
3. Выберем параметр "Для ДИ 3-10 амортизационной группы";
4. Зададим значение для открывшегося поля "Налоговая ставка":
a. По F3 перейдем в окно выбора ставок и льгот по налогу на имущество;
b. В окне, по клавише F7 создадим новую запись;
c. Зададим новый код и описание льготы, которые будут отображаться в окне выбора;
d. В поле "Налоговые льготы" выберем освобождение от налога;
e. Укажем в поле "Код налоговой льготы" значение 2010257
f. Закроем окно редактирования и выберем созданную запись.
РЕЗУЛЬТАТ: Все ДИ, соответствующее общим условиям льготирования и с амортизационной группой от 3 до 10 включительно, будет учитываться по налоговой ставке 0% с кодом налоговой льготы 2010257.