2018-02-26 12:47:41

Краткое описание :

Применение НДС при реализации металлолома и сырых шкур с 1 января 2018 года

Описание :

Наши счета-фактуры

Что измененно :

Применение НДС при реализации металлолома и сырых шкур с 1 января 2018 года
В письме от 16.01.2018 N СА-4-3/480@ Федеральная налоговая служба
представила подробные разъяснения по порядку применения НДС при
реализации на территории РФ сырых шкур животных, а также лома и
отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов
(далее - сырые шкуры и лом).
Приведены порядок заполнения форм СФ, книги покупок, продаж, журнала.
Причем для таких операций были введены две новые группы
кодов видов операций (КВО).

Как измененно :

Добавлены новые типы СФ и записей регистрации.

Со стороны продавца:
Создаются СФ без НДС в сбыте, тип меняется вручную на:
- "Счет-фактура, оплата, предоплата, НДС НА";
- "Счет-фактура, отгрузка, НДС НА";
- "Корректировочный счет-фактура, НДС НА".
При печати СФ (с перечисленными типами) в графе 7 выводится надпись "НДС исчисляется налоговым агентом", в графах 8 и 9 - прочерки.
Регистрируются СФ со след. типами:
в книге продаж:
- "Счет-фактура, оплата, предоплата, НДС НА" - тип записи "Регистрация оплаты, предоплаты, НДС НА" (КВО - 33);
- "Счет-фактура, отгрузка, НДС НА" - тип записи "Регистрация СФ (учет по отгрузке), НДС НА" (КВО - 34);
- "Корректировочный счет-фактура, НДС НА" на увеличение - тип записи "Корректировочная запись, увеличение реализации, НДС НА" (КВО - 34).
В графе 2 указывается новый КВО, в графах 13б и 17 проставляются прочерки.
в книге покупок:
- "Корректировочный счет-фактура, НДС НА" на уменьшение - тип записи "Корректировочная запись поставщика, уменьшение реализации, НДС НА" (КВО - 34). В графах 9 и 10 указываются сведения о покупателе.
Суммы по данным записям не учитываются в итоговых суммах книг.

Со стороны покупателя:
Создаются СФ без НДС в снабжении, тип меняется вручную на:
- Счет-фактура, предоплата поставщику, НДС НА;
- Счет-фактура поставщика, отгрузка, НДС НА;
- Корректировочный счет-фактура поставщика, НДС НА.
Печать аналогична печати в сбыте - в графе 7 - "НДС исчисляется налоговым агентом", в графах 8 и 9 - прочерки.
Регистрируются со след. типами:
- "Счет-фактура, предоплата поставщику, НДС НА" - тип записи в книге покупок - "Регистрация предоплаты поставщику, НДС НА" (КВО - 41), тип записи в книге продаж - "Регистрация предоплаты поставщику, НДС НА (книга продаж)" (КВО - 41);
- "Счет-фактура поставщика, НДС НА" - тип записи в книге покупок - "Регистрация СФ поставщика, НДС НА" (КВО - 42),тип записи в книге продаж - "Регистрация СФ поставщика, НДС НА (книга продаж)" (КВО - 42).
Для восстановления НДС - тип записи в книге продаж - "Регистрация аванса поставщику в момент отгрузки, НДС НА" (КВО - 43) и в книге покупок - "Регистрация аванса поставщику в момент отгрузки, НДС НА (книга покупок)" (КВО - 43);
- "Корректировочный счет-фактура поставщика, НДС НА" на увеличение: в книге покупок - "Корректировочная запись поставщика, увеличение закупки, НДС НА" (КВО - 42), в книге продаж - "Корректировочная запись поставщика, увеличение закупки, НДС НА (книга продаж)" (КВО - 42).
- "Корректировочный счет-фактура поставщика, НДС НА" на уменьшение: в книге продаж - "Корректировочная запись, уменьшение закупки, НДС НА" (КВО - 44), в книге покупок - "Корректировочная запись, уменьшение закупки, НДС НА (книга покупок)" (КВО - 44).
При регистрации к суммам добавляется НДС по ставке 18/118. В книге продаж в графе 2 выводится новый КВО, в графе 13б - сумма, увеличенная на сумму НДС, в графе 14 - сумма без НДС, в графе 17 - сумма исчисленного НДС. В книге покупок в графе 2 выводится новый КВО, в графе 15 - сумма, увеличенная на сумму НДС, в графе 16 - сумма НДС.
Суммы по данным записям не учитываются в итоговых суммах книг.

При изменении типа СФ, если есть позиции с НДС, выдается предупреждение "У позиций спецификации есть ненулевые суммы НДС. Возможно, неправильно выбрали тип СФ - специфический алгоритм! Вы уверены?". При ответе "Да", возможна некорректная регистрация СФ.
Удалена галочка на вкладке "Печать полей" "выводить" - "специальную строку для СФ без НДС" в настройках печати СФ. Печать с пометкой "НДС исчисляется налоговым агентом" только по СФ с новыми типами.