2016-07-26 14:40:40

Краткое описание :

6-НДФЛ. "Нулевые" даты налога

Описание :

6-НДФЛ (общие вопросы)

Что измененно :

6-НДФЛ. "Нулевые" даты налога
Вышли разъяснения Волкова по отражению даты удержания налога и срока перечисления с нулями.
Сотрудник К.С. Петров имеет право на стандартные вычеты в размере 24 000 руб. в месяц. 5 мая 2016 года К.С. Петрову были выплачены отпускные за 4 дня отпуска в общей сумме 10 000 руб. (за отпуск с 10 по 13 мая, из расчета 2 500 руб. в день). Удержание налога с выплаты отпускных в пользу К.С. Петрова не производилось, поскольку начисленная сумма сохраняемого на время отпуска заработка не превысила суммы стандартного вычета. Начисленный и выплаченный К.С. Петрову сохраняемый на время отпуска заработок, а также предоставленные вычеты в расчете 6-НДФЛ за II кв. 2016 года включены в показатели строк 020 и 030 Раздела Вправе ли налоговый агент не отражать эту операцию в Разделе 2 расчета 6-НДФЛ за II кв. 2016 года?
Налоговый агент должен отражать такую операцию в Разделе 2 расчета 6-НДФЛ за II кв. 2016 года. Включаются следующие данные:

http://buh.ru/articles/documents/48598/

по строке 100 "Дата фактического получения дохода" - 05.05.2016;
по строке 110 "Дата удержания налога" - 00.00.0000;
по строке 120 "Срок перечисления налога" - 00.00.0000;
по строке 130 - 10 000 руб.
по строке 140 - 0.

Как измененно :

Сделаны изменения в форме 6-НДФЛ в соответствии с разъяснениями Волкова В.Д (начальника отдела Управления налогообложения имущества и доходов физических лиц ФНС России).

Пример.
Сотрудник К.С. Петров имеет право на стандартные вычеты в размере 24 000 руб. в месяц. 5 мая 2016 года К.С. Петрову были выплачены отпускные за 4 дня отпуска в общей сумме 10 000 руб. (за отпуск с 10 по 13 мая, из расчета 2 500 руб. в день). Удержание налога с выплаты отпускных в пользу К.С. Петрова не производилось, поскольку начисленная сумма сохраняемого на время отпуска заработка не превысила суммы стандартного вычета. Начисленный и выплаченный К.С. Петрову сохраняемый на время отпуска заработок, а также предоставленные вычеты в расчете 6-НДФЛ за II кв. 2016 года включены в показатели строк 020 и 030 Раздела Вправе ли налоговый агент не отражать эту операцию в Разделе 2 расчета 6-НДФЛ за II кв. 2016 года?
Налоговый агент должен отражать такую операцию в Разделе 2 расчета 6-НДФЛ за II кв. 2016 года. Включаются следующие данные:

по строке 100 "Дата фактического получения дохода" - 05.05.2016;
по строке 110 "Дата удержания налога" - 00.00.0000;
по строке 120 "Срок перечисления налога" - 00.00.0000;
по строке 130 - 10 000 руб.
по строке 140 - 0.

При формировании формы 6-НДФЛ в случае, если сумма налога = 0, дата удержания и срок перечисления налога не заполняются.
При выводе на печать - (FR, xml) дата удержания и срок перечисления налога выводятся "нулевыми" датами "00.00.0000".
Строки с одинаковыми датами группируются при выводе в FR-отчет и XML-файл.