2016-11-16 17:45:27

Краткое описание :

Расчет НДФЛ - не считать возвратом отрицательные суммы, полученные в результате контроля удержания по налогу

Описание :

Расчет удержаний (6-НДФЛ)

Что измененно :

С точки зрения законодательства правильнее рассчитывать налог с включенной настройкой "Контролировать удержание по налогу". Однако сейчас в результате работы этой настройки формируются записи удержания НДФЛ с отрицательной суммой налога и нулевой суммой дохода - по умолчанию такие записи считаются возвратом налога и впоследствии попадают в строку 090 6-НДФЛ, хотя на самом деле возвратом они не являются. Предлагается автоматически проставлять признак "не является возвратом" в таких записях - для правильного формирования 6-НДФЛ.

Пример.
Работнику 15.10.16 выплатили аванс 10000, налог не удерживали.
При окончательном расчёте выясняется, что больше дохода у него нет (например, больничный с 16.10). Т.е. в окончательную зарплату 02.11.16 он ничего не получает.
Должны ли мы в день зарплаты рассчитать и перечислить за него налог 1300?

Ранее мы предполагали, что да - должны рассчитать и перечислить и делали соответствующие доработки (ПиР 180.9682). Однако клиент не согласен с таким подходом, аргументация такая:

**********
Проблема в том, что работник уже получил и аванс и отпускные. Выплаты зарплаты, как таковой нет (Сумма к получению = 0).
Чтобы перечислить НДФЛ, нужно, чтобы работник сначала вернул аванс,и получил его снова, уже как зарплату за минусом НДФЛ. Без этого, получится, что предприятие заплатит НДФЛ "из своих", а работник останется должен предприятию сумму НДФЛ.
Однако, как мы помним, предприятие в данном случае является налоговым агентом, а работник должен быть должен не предприятию, а государству. И если налоговый агент не смог удержать НДФЛ, работник рассчитывается с государством сам.
Кроме того, налоговый агент не может платить НДФЛ за счет своих средств, как получится, если делать так, как вы предложили. Это прямо запрещено в НК (гл.23, ст.226, п.9):
"9. Уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается. При заключении договоров и иных сделок запрещается включение в них налоговых оговорок, в соответствии с которыми выплачивающие доход налоговые агенты принимают на себя обязательства нести расходы, связанные с уплатой налога за физических лиц."
**********

Для того, чтобы не удерживать НДФЛ в данной ситуации, и предназначена настройка "Контролировать удержание по налогу".

Как измененно :

Доработана функция расчета заработной платы для значения "да" в настройке "Настройки Галактики \ Управление персоналом \ Расчеты с персоналом \ Налог на доходы \ Сторнирование и возврат \ Контролировать удержание по налогу".

1. В рамках первой итерации исправлена ошибка. Функция не всегда возвращала суммы НДФЛ.
Ошибка проявлялась при следующих сумма.
Начислено 24'522.68
7 Повременная оплата труда в окладах 4'523.81
106 Ежегодный оплачиваемый отпуск 14'665.84
107 Ежегодный оплачиваемый отпуск 5'333.03

Перечислено 21'922.87
180 Плановый аванс 4'524.00
181 Межрасчетные выплаты через кассу 17'398.87

2. В записях возврата налога, которые формируются за счет настройки, автоматически проставляется признак "не является возвратом" - для правильного формирования 6-НДФЛ.
3. Значение "возврат налога" переносится в базовые таблицы удержаний, в связи с чем дорабатывался просмотр и выбор значений в соответствующем поле режима редактирования "Удержаний" и "Архива удержаний".