2019-01-23 20:00:40

Краткое описание :

Расчет НДФЛ - не всегда правильно учитываются вычеты при предоставлении за прошлые месяцы

Описание :

Расчет подоходного налога

Что измененно :

В соответствии с законодательством настройка "Расчеты с персоналом \ Налог на доходы \ Сторнирование и возврат - Возвращать налог за счет вычетов" должна быть установлена "В ДЕКАБРЕ ИЛИ В МЕСЯЦЕ УВОЛЬНЕНИЯ".
Но в некоторых случаях при такой настройке НДФЛ за счёт вычетов всё же возвращается.

Пример.
Текущий месяц май. С января у работника оклад 60000 без вычетов, соответственно НДФЛ за предыдущие 4 месяца рассчитан по 7800.
В мае пишет заявление на предоставление вычетов на 3-х детей с начала года. Проставляем эти вычеты в ЛС.

Тогда при расчёте зарплаты за период с 01 по 13 мая со сторнированием НДФЛ за 4 месяца получаем оклад 27272.73 и итоговый отрицательный налог:
(27272.73-5800)*0.13 - 5800*0.13*4= -225
На эту отрицательную сумму формируется реестр НДФЛ, что противоречит настройке Возвращать налог за счет вычетов" = "В ДЕКАБРЕ ИЛИ В МЕСЯЦЕ УВОЛЬНЕНИЯ". То же самое и при настройке "НЕТ".
Такой же возврат происходит, если вносим эти вычеты в архив вычетов, выполняем контроль дохода с января и затем рассчитываем за период без сторнирования.

Правильный порядок в этом случае - при расчёте за период учитывать не все вычеты 5800*5=29000, а только не превышающие сумму дохода 27272.73. Неиспользованный остаток вычета 29000-27272.73=1727.27 должен быть учтён при окончательном расчёте зарплаты за май.
Такой результат должен получаться и при расчёте со сторнированием, и без сторнирования.

Как измененно :

Для России доработана функция учёта вычетов при расчёте НДФЛ для значений "НЕТ" и "В ДЕКАБРЕ ИЛИ В МЕСЯЦЕ УВОЛЬНЕНИЯ" настройки "...\ Сторнирование и возврат - Возвращать налог за счет вычетов".
Теперь налог не возвращается в тех случаях, когда вычеты предоставляются за прошлые месяцы в расчётном и сумма предоставленных вычетов больше суммы дохода расчётного месяца.
Сумма "учтено вычетов" ограничивается суммой, которая была предоставлена.
Если указано количество месяцев для сторнирования или пересчёта, сумма вычетов разбивается по месяцам, если количество месяцев для пересчёта не указано, вся сумма предоставленных вычетов располагается
в размере годового дохода расчётного месяца.